Relatiegeschenken aftrekbaar in 2026: btw én winst uitgelegd

U kiest eerst het geschenk, daarna komt de vraag over de belasting. Een bedrukte drinkfles, een notitieboekje in uw huisstijl, een geschenkset voor een klantrelatie die u wilt bedanken: bij bedrukte klantcadeaus met logo begint de keuze bij de zakelijke relatie en bij de oplage, niet bij de fiscus. Toch volgt de vraag steevast zodra de offerte binnen is: zijn relatiegeschenken aftrekbaar? Het antwoord is geen enkel getal.

Waarom u dit vóór het bestellen wilt weten:

• U weet wat een geschenk u ná belasting werkelijk kost, voordat u het budget vastlegt.

• U houdt de twee regelingen uit elkaar in plaats van ze te mengen, en dat is precies de fout die het meest wordt gemaakt.

• U weet welk percentage bij úw rechtsvorm hoort, en niet dat van een ander bedrijf.

Eén cadeau, twee berekeningen: dat is de kern van dit dossier. De ene berekening gaat over de btw, met een eigen regeling en een eigen rekeneenheid. De andere gaat over uw winst, en dus over de inkomsten- of vennootschapsbelasting. Ze delen dezelfde factuur, maar verder niets: niet dezelfde eenheid, niet hetzelfde bedrag, niet dezelfde sanctie. En het percentage dat u mag toepassen hangt af van uw rechtsvorm. Deze gids zet beide berekeningen op een rij, met de bedragen die de Belastingdienst voor 2026 hanteert, zodat u als ondernemer of MKB-directeur kunt beslissen in plaats van gokken.

Ja, relatiegeschenken zijn aftrekbaar, maar gedeeltelijk en via twee gescheiden regelingen die u nooit door elkaar mag halen. Wie alleen naar één percentage zoekt, krijgt daarom altijd een half antwoord. De juiste vraag is niet hoeveel u mag aftrekken, maar welke van de twee berekeningen u aan het maken bent.

De eerste berekening gaat over de btw. Die valt onder het BUA, de regeling die de aftrek van voorbelasting op geschenken beperkt. De rekeneenheid is de ontvanger: het bedrag geldt per relatie en per boekjaar, niet per cadeau en niet per factuur. Wie in januari en in december iets stuurt naar dezelfde contactpersoon, telt beide bedragen bij elkaar op. Voor een reeks attenties die u over het jaar verspreid uitdeelt aan één zakelijke relatie is dat de enige juiste manier van rekenen, hoe u de bedrukking ook laat uitvoeren. Bekijk daarvoor onze relatiegeschenken met bedrijfslogo, bedrukt in uw huisstijl en in de oplage die bij uw klantenbestand past.

De tweede berekening gaat over uw winst. Relatiegeschenken vallen daar onder de beperkt aftrekbare kosten, samen met de representatiekosten. De rekeneenheid is hier het boekjaar en het totaal van de onderneming, niet de individuele ontvanger. En let op de betekenis van het bedrag: het is een ondergrens, geen startsein. De eerste € 5.700 aan deze kosten is volgens de Belastingdienst níét aftrekbaar, alles daarboven wel. Veel publicaties schrijven dat precies andersom.

Een relatiegeschenk is een geschenk aan een externe zakelijke relatie: een klant, een leverancier of een zakelijke partner. In de praktijk gaat het om een attentie die u incidenteel geeft, dus niet structureel of contractueel, en waar de ontvanger niets voor terugdoet. Een korting, een bonus of een gefactureerde dienst is dus geen geschenk. De ontvanger is een klant, een leverancier of een zakelijke partner. Voor dat register vindt u bij ons ruime keuze in originele relatiegeschenken voor klanten, bedrukt met uw logo en afgestemd op de relatie die u wilt bedanken.

Hier gaat het in veel online artikelen mis. Een geschenk aan uw eigen medewerker is geen relatiegeschenk maar een personeelsgeschenk, en dat valt onder een andere regeling met eigen regels en een eigen berekening. Die twee regimes zijn gescheiden, en de veelgebruikte formulering waarin personeel en klanten onder één noemer worden gebracht is fiscaal simpelweg onjuist. Ook de KVK hanteert dit onderscheid in haar voorlichting aan ondernemers. Praktisch gevolg: u houdt twee aparte lijsten bij, één voor uw externe relaties en één voor uw personeel. Alles wat hieronder volgt gaat uitsluitend over de eerste lijst.

Volgens de Belastingdienst geldt voor de btw op geschenken een drempelbedrag van € 227 exclusief btw, per ontvanger en per boekjaar. Dat bedrag is voor 2026 ongewijzigd. De regeling erachter heet het BUA, voluit het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting 1968. Die naam komt zelden voorbij in online publicaties, terwijl het precies de tekst is waarin het bedrag staat.

Let goed op de rekeneenheid, want daar zit de meeste verwarring. Het drempelbedrag is niet per cadeau en niet per factuur, maar per ontvanger én per boekjaar tegelijk. Twee dimensies dus. U koopt uw geschenken in met btw, u trekt die btw als voorbelasting af in uw btw-aangifte, en aan het eind van het boekjaar kijkt u per relatie of u onder de € 227 bent gebleven. Op de meeste zakelijke geschenken geldt het algemene btw-tarief van 21 %.

In de praktijk blijft een gebruikelijk bedankje ruim onder dat bedrag. Een set gepersonaliseerde bedankgeschenken voor relaties, bedrukt met uw logo en in één oplage besteld voor uw hele klantenbestand, komt per zakelijke relatie zelden in de buurt van de grens. De drempel wordt vooral geraakt bij een enkel duur geschenk of bij een opeenstapeling van attenties naar dezelfde persoon. En voordat u überhaupt gaat rekenen, is er nog een vraag die vooraf gaat: valt uw relatie wel onder deze regeling?

Het BUA geldt niet voor elke ontvanger. De regeling stelt een voorwaarde vooraf, en die voorwaarde bepaalt of u aan het drempelbedrag van € 227 überhaupt toekomt. Dit punt blijft in veel toelichtingen over relatiegeschenken en btw onbesproken, terwijl het de volgorde van uw hele berekening bepaalt.

Het criterium is als volgt geformuleerd door de Belastingdienst: het gaat om geschenken waarvan de ontvangers, als zij het artikel zelf zouden kopen, minder dan 30 % btw zouden kunnen aftrekken. Het BUA richt zich dus op geschenken aan ontvangers zonder recht op aftrek. Denk aan particulieren en aan organisaties met een vrijgestelde activiteit, zoals in de zorg, het onderwijs, het bank- en het verzekeringswezen. Dezelfde voorwaarde staat niet alleen op de site van de Belastingdienst, maar ook in de tekst van het BUA 1968 zelf. Zij geldt voor elk geschenk aan een externe partij, ook voor een relatiegeschenk voor leveranciers dat u bedrukt met uw logo aan een vaste zakelijke partner geeft.

Redeneer daarom in twee stappen, in deze volgorde. Eerst: kan mijn ontvanger minder dan 30 % btw aftrekken? Is het antwoord nee, dan bijt het BUA niet. Is het antwoord ja, dan geldt de drempel van € 227 exclusief btw per ontvanger per boekjaar. Wat dit níét betekent: dat zakelijke geschenken altijd en overal aftrekbaar zouden zijn. Het is een toegangsvoorwaarde tot de regeling, geen vrijstelling. Bij twijfel over het aftrekrecht van een specifieke relatie is dit typisch een vraag voor uw belastingadviseur.

Voor de winstkant bepaalt niet het geschenk maar uw rechtsvorm welk percentage u mag toepassen. Dat is het onderscheid dat vaak ontbreekt: het veelgeciteerde percentage van 80 % hoort bij de inkomstenbelasting, terwijl de meeste MKB-ondernemers een bv voeren en dus met een ander getal te maken hebben. Ook geschenken die u op een vakbeurs uitdeelt vallen in deze categorie, dus reken beursartikelen als relatiegeschenk mee: bedrukt met uw logo en in oplage besteld voor de beursvloer, blijven het representatiekosten.

Fiscaal staan relatiegeschenken in dezelfde categorie als voedsel, drank en genotmiddelen en als de overige representatiekosten. Samen vormen ze de beperkt aftrekbare kosten. Voor de inkomstenbelasting geldt op dat totaal in 2026 een drempel van € 5.700. En nogmaals, want dit is het punt waar het misgaat: de eerste € 5.700 is niet aftrekbaar, alles boven dat bedrag wel. De drempel schrapt dus een vast stuk van uw aftrek, hij zet die niet in werking.

In plaats van deze drempel toe te passen, mag u een vast percentage van de kosten aftrekken. Voor de inkomstenbelasting is dat 80 %, voor de vennootschapsbelasting 73,5 %. De Belastingdienst presenteert dit als een alternatief, niet als een aanbeveling: welke route in uw situatie gunstiger uitpakt, hangt af van de omvang van uw kostenpost en beoordeelt u met uw boekhouder.

Komt u boven het drempelbedrag uit, dan is de btw op die uitgaven niet aftrekbaar. Hebt u die btw al afgetrokken in een eerdere aangifte, dan moet u haar terugbetalen. Over de precieze reikwijdte van die correctie, dus of zij het volledige bedrag raakt of alleen het deel boven de grens, is de voorlichting niet uitgesproken; laat dat punt door uw boekhouder beoordelen in plaats van er zelf een aanname over te doen.

Er is bovendien sinds 1 januari 2024 een aanscherping die weinig aandacht krijgt. Vóór die datum mocht u een eigen bijdrage van de ontvanger aftrekken van de uitgaven bij het berekenen van de drempel. Dat mag niet meer. Het gevolg is concreet: bij een gelijk geschenk bereikt u de grens van € 227 sneller dan vóór 2024. Wie zijn berekening nog op de oude methode baseert, rekent zichzelf rijk.

Het derde punt is het optellen zelf. De drempel geldt per ontvanger en per boekjaar, dus meerdere attenties aan dezelfde contactpersoon tellen op. Werkt u met vier contactpersonen bij één klant, dan telt u per persoon en niet per bedrijf. Wilt u bewust boven de grens gaan voor een strategische relatie, bijvoorbeeld met exclusieve relatiegeschenken met logo van hoogwaardige kwaliteit en met een gegraveerde afwerking, dan is dat een legitieme keuze: u weet dan alleen vooraf dat de btw niet meeloopt. Wat uw positie verdedigbaar maakt, is de vastlegging per ontvanger en per boekjaar.

Onder € 227 per relatie en per boekjaar blijven is voor de meeste ondernemers geen beperking maar de normale gang van zaken. Een gebruikelijk zakelijk bedankje zit daar ruim onder, zeker wanneer u in oplage bestelt. Onze voordelige relatiegeschenken met logo zijn precies daarop gebouwd: één oplage, één offerte, staffelkorting naarmate het aantal stuks oploopt, en een heldere levertijd. De echte afweging is dan ook niet fiscaal maar commercieel: verdeelt u uw budget over veel relaties, of concentreert u het op enkele?

Wat op dit punt het verschil maakt, is de uitvoering. Bedrukte relatiegeschenken in uw huisstijl vragen om een proefdruk die u vooraf goedkeurt, en om een bedrukking die in eigen beheer wordt uitgevoerd, zodat de controle op kleur en plaatsing niet bij een derde ligt en de levertijd voorspelbaar blijft. Zoekt u een register dat verder gaat dan het object zelf, dan zijn onze eco-relatiegeschenken met logo duurzaam geproduceerd en te voorzien van uw logo, geborduurd of gegraveerd naargelang het materiaal. De fiscale ruimte is er; de keuze gaat over wat u ermee doet.

Eén geschenk, twee berekeningen: dat is wat u onthoudt. Voor de btw rekent u onder het BUA, per ontvanger en per boekjaar, met een drempelbedrag van € 227 exclusief btw, en alleen als uw ontvanger minder dan 30 % btw zou kunnen aftrekken. Voor uw winst rekent u per boekjaar over het totaal van uw onderneming. In de inkomstenbelasting doet u dat met de drempel van € 5.700 als ondergrens die u niet mag aftrekken, of met een vast percentage van 80 %; in de vennootschapsbelasting is het gedocumenteerde alternatief 73,5 %. Het percentage volgt uw rechtsvorm, niet uw geschenk.

Het antwoord op bijna elke vraag hierboven is uiteindelijk hetzelfde: leg vast per ontvanger en per boekjaar. Dat kost weinig tijd en het maakt uw positie verdedigbaar. Omdat het fiscale kader voor 2026 stabiel is, verschuift de afweging naar wat u werkelijk weggeeft en hoe u uw budget over uw relaties verdeelt. Voor die keuze staan onze bedrijfsgeschenken met uw logo klaar, met offerte, proefdruk en een vaste levertijd; wilt u meteen verder kijken, dan kunt u ook direct bedrukte klantcadeaus bestellen in uw huisstijl.

Dit zijn richtwaarden. Raadpleeg de actuele informatie van de Belastingdienst of uw belastingadviseur.